怎么整理審計檔案？為推進(jìn)審計檔案工作規(guī)范管理，充分發(fā)揮審計檔案鑒證作用，近日，審計局檔案室按照審計案卷管理相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和要求，從以下兩個方面著手，做好2020年度檔案歸檔整理工作。

　　高度重視，認(rèn)真學(xué)習(xí)。高度重視審計檔案整理工作，組織科室人員學(xué)習(xí)《審計署審計文件材料立卷歸檔操作規(guī)程》《審計署審計檔案保管期限規(guī)定》等相關(guān)規(guī)定，按照要求規(guī)范審計文件材料立卷歸檔程序，有序地完成審計檔案整理工作。

　　加強(qiáng)管理，嚴(yán)把質(zhì)量。按照檔案整理的具體要求，嚴(yán)格把控審計證據(jù)要素可靠性和歸檔文件完整性兩大關(guān)卡，使檔案全面、完整、真實(shí)地反映項(xiàng)目審計過程和結(jié)果，全面提高審計文件材料歸檔質(zhì)量。

　　什么是審計檔案？

　　是指各單位和審計人員在審計或?qū)ｍ?xiàng)審計調(diào)查（以下統(tǒng)稱審計）活動中直接形成或取得的具有保存價值的各種文字、圖表等不同形式的歷史記錄。審計檔案是國家檔案的組成部分。

　　什么是審計檔案管理？

　　包含審計部門形成審計檔案并進(jìn)行收集、整理、立卷、保管、利用、編研、統(tǒng)計、鑒定和移交的管理活動，具有一定的操作流程。

　　怎么整理審計檔案

　　為了規(guī)范公司內(nèi)部審計檔案的管理工作，保證內(nèi)部審計檔案的質(zhì)量，發(fā)揮內(nèi)部審計檔案的作用，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》及《公司關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》制定本辦法。

　　內(nèi)部審計檔案是指審計部在各項(xiàng)審計活動中形成和取得的具有保存價值的各種紙質(zhì)文檔、圖表及電子形態(tài)的信息等記錄資料，及以實(shí)物形態(tài)存在的實(shí)物證據(jù)。以電子形態(tài)存在的審計檔案需刻錄光盤和硬盤分開備份存放。

　　審計部負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部審計檔案的監(jiān)督和管理，并指定專（兼）職檔案管理員，對內(nèi)部審計文件的立卷、歸檔工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，負(fù)責(zé)審計檔案的收集、整理、保管、利用、借閱和移交工作。

　　審計檔案立卷、歸檔、保管具體規(guī)定如下：

　　一、應(yīng)歸入審計檔案的文件和材料

　?。ㄒ唬徲嬳?xiàng)目立項(xiàng)書、審計通知書、審計決定及公司、部門領(lǐng)導(dǎo)的審批意見，以及審計建議書和移送處理書等審計業(yè)務(wù)資料；

　?。ǘ徲媹蟾?、審計報告征求意見書、被審計單位的書面意見和審計項(xiàng)目組的書面說明，審計取證、審計工作底稿及相關(guān)資料；

　　（三）審計方案、審計發(fā)現(xiàn)整改計劃表的整改情況、后續(xù)審計及審計結(jié)果執(zhí)行情況的報告、領(lǐng)導(dǎo)批示和記錄；

　　（四）與審計項(xiàng)目有關(guān)的訪談記錄、會議記錄；

　?。ㄎ澹┢渌匆?guī)定應(yīng)歸入審計檔案的文件和材料。

　　二、審計卷宗內(nèi)的文件和材料的排列

　?。ㄒ唬徲嬀碜趦?nèi)的文件和材料的排列

　　審計卷宗內(nèi)的文件和材料按結(jié)論性文件資料、證明性文件資料、立項(xiàng)性文件資料、其他備查文件資料順序進(jìn)行排列。

　　順序一：結(jié)論性文件資料

　　采用逆審計程序并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列

　　最后發(fā)出的審計報告

　　審計決定或?qū)徲嬕庖姇?/p>

　　被審計單位對審計決定或?qū)徲嬕庖姇膱?zhí)行情況

　　審計事項(xiàng)的報告及公司領(lǐng)導(dǎo)的批復(fù)、批示，及審計結(jié)果的實(shí)施

　　被審計單位或人員對審計報告的書面意見

　　有關(guān)本項(xiàng)目的通報、處理意見

　　移送處理意見書

　　順序二：證明性文件資料

　　按與審計方案所列審計事項(xiàng)或會計報表科目對應(yīng)的順序排列

　　審計證實(shí)問題匯總記錄

　　審計證實(shí)問題分項(xiàng)記錄

　　其他審計工作底稿及審計證據(jù)

　　順序三：立項(xiàng)性文件資料

　　按文件資料形成的時間順序，并結(jié)合文件資料的重要程度進(jìn)行排列

　　公司領(lǐng)導(dǎo)對審計項(xiàng)目立項(xiàng)的審批

　　審計通知書

　　本項(xiàng)目的審計方案

　　順序四：其他備查文件資料

　　按文件資料形成的時間順序，并結(jié)合文件資料的重要程度進(jìn)行排列

　　公司有關(guān)審計工作的規(guī)章制度、工作計劃等文件

　　其他與審計有關(guān)的檔案

　　每份或每組文件的排列規(guī)則

　　正件在前，附件在后

　　定稿在前，修改稿在后

　　批示在前，請示在后

　　重要文件在前，次要文件在后

　　匯總性文件在前，基礎(chǔ)性文件在后

　　三、審計檔案立卷

　　審計檔案應(yīng)按項(xiàng)目立卷，一個項(xiàng)目的文件資料立一卷，不得把兩個以上項(xiàng)目的文件資料歸為一卷?？缒甓鹊膶徲嬍马?xiàng)存在于審計結(jié)束的年度。

　　審計項(xiàng)目終結(jié)后，審計項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對審計項(xiàng)目形成的全部文件資料按立卷順序進(jìn)行歸類整理、鑒別和篩選，對確定立卷歸檔的文件材料，應(yīng)當(dāng)檢查有關(guān)程序、簽批等是否完備，不符合要求的應(yīng)當(dāng)予以補(bǔ)救。審計項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)將立卷的審計檔案移交審計部檔案管理員。

　　審計部檔案管理員應(yīng)對接收的審計[內(nèi)審網(wǎng)注:各類審計方法案例報告模板關(guān)注公眾號內(nèi)審網(wǎng)可查閱獲取]檔案全面認(rèn)真檢查，凡有不符合歸檔要求的應(yīng)當(dāng)由立卷人進(jìn)行補(bǔ)救或返工。對于符合要求的審計檔案，應(yīng)裝好檔案盒，編好檔案編號、項(xiàng)目名稱、登記備查表等。

　　四、檔案的保管、借（查）閱

　　審計檔案裝訂成冊后，按照規(guī)定標(biāo)注保管年限和密級，登記后專柜保管。應(yīng)長期保存，涉密檔案應(yīng)做好加密保管措施。

　　公司外部借（查）閱審計檔案的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計部負(fù)責(zé)人和公司管理層或?qū)徲嬑瘑T會批準(zhǔn)。

　　公司內(nèi)部借（查）閱審計檔案的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)借閱部門負(fù)責(zé)人、審計部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，必要時需經(jīng)公司管理層或?qū)徲嬑瘑T會批準(zhǔn)。

　　辦理借（查）閱審計檔案，應(yīng)當(dāng)履行相關(guān)手續(xù)；借（查）閱檔案者應(yīng)當(dāng)對檔案的保密、安全和完整負(fù)責(zé)。