審計檔案整理順序

　　《審計署審計文件材料立卷歸檔操作規(guī)程》第六條對審計專業(yè)檔案的裝訂順序作出了具體規(guī)定。第七條則對檔案內(nèi)文件的排列規(guī)則作出了規(guī)定。以上規(guī)定都很詳細(xì)，應(yīng)該能夠解決您的問題。

　　《審計署審計文件材料立卷歸檔操作規(guī)程》在審計署官網(wǎng)很容易能檢索到。該文附件中有以下檔案的參考樣本：

　　1．審計檔案卷內(nèi)目錄（參考樣本）

　　2．審計工作底稿匯總表（參考樣本）

　　3．審計檔案卷皮書寫格式（參考樣本）

　　4．審計檔案卷皮側(cè)墻書寫格式（參考樣本）

　　5．審計檔案卷內(nèi)備考表（參考樣本）

　　6．審計檔案案卷目錄（參考樣本）

　　7．審計檔案移交表格式（參考樣本）

　　8．審計檔案卷內(nèi)目錄封面（參考樣本）。

　　審計工作流程四個步驟

　　1、審計準(zhǔn)備階段。接收委托，確定審計項目。組成審計小組了解和調(diào)查被審計單位。確定審計工作重點，制訂審計工作計劃方案。編制審計通知書，被審計單位承諾書。下發(fā)審計通知書。

　　2、審計實施階段。對被審計單位提供的有關(guān)會計資料(包括電子文檔)，實施財務(wù)審計程序。整理匯總審計實施過程中發(fā)現(xiàn)的問題及有關(guān)情況。審計小組匯報審計過程中發(fā)現(xiàn)問題和有關(guān)情況，確定需進(jìn)一步核實的問題。實施相關(guān)的追加審計程序。

　　3、審計報告階段。審計小組歸集審計工作底稿、并編制審計報告初稿審計小組按審核后的要求，對審計報告進(jìn)行修改。審計小組匯報審計報告的征求意見稿，并對審計報告的征求意見稿進(jìn)行定稿。將審計報告的征求意見稿征求被審計單位意見。出具正式審計報告。

　　4、審計報告的終結(jié)階段。審計小組將審計檔案歸檔。

　　怎么整理審計底稿？

　　1、是依據(jù)目錄來整理；

　　2、目錄內(nèi)容一般是類似的，都是按照審計的幾個階段分類排列相關(guān)審計底稿：

　　一、接受業(yè)務(wù)委托，二、計劃審計工作，三、實施風(fēng)險評估程序，四、實施控制測試和實質(zhì)性程序，五、完成審計工作和編制審計報告。而且通常最后一個階段的底稿是排在其他階段底稿之前的，這樣可以方便快速查閱審計結(jié)論。另外，審計報告及審定財務(wù)報表要放在底稿最前面。

　　通常所說的按報表科目順序來整理底稿，實際上指的是實質(zhì)性程序部分的工作底稿的順序，實質(zhì)性程序的相關(guān)底稿往往會占據(jù)整個底稿的大多數(shù)，而且它對形成審計結(jié)論也有著至關(guān)重要的作用。

　　3、被審計單位的財務(wù)報表截止日通常為會計年度截止日，即12月31日，因為我們常見的審計大多為年度審計。因此當(dāng)然也存在其他情況，要看具體審計對象。

　　會計年度截止日與審計截止日是不同的概念，當(dāng)然審計截止日這個說法并不準(zhǔn)確，我們一般叫做審計報告日，它與報表截止日沒有什么關(guān)系，報表截止日告訴我們財務(wù)數(shù)據(jù)歸屬的日期或期間，而審計報告日只說明我們出具審計報告的日期。

　　審計機關(guān)審計檔案工作的規(guī)定

　　第一條為了加強審計檔案工作，充分發(fā)揮審計檔案的作用，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《中華人民共和國檔案法》，制定本規(guī)定。

　　第二條本規(guī)定所稱審計檔案，是指審計機關(guān)在進(jìn)行審計監(jiān)督或?qū)徲嬚{(diào)查活動中直接形成的，具有保存價值的各種文字、圖表、聲像等不同形式的歷史記錄。審計檔案是國家檔案的重要組成部分。

　　第三條本規(guī)定所稱審計檔案工作，是指審計機關(guān)對審計檔案進(jìn)行的收集、整理、保管、利用、編研、統(tǒng)計、鑒定和移交，以及對下級審計機關(guān)審計檔案管理工作的指導(dǎo)和監(jiān)督。

　　第四條審計檔案工作實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理的原則。審計署主管全國的審計檔案工作，同時接受國家檔案行政管理部門的指導(dǎo)和監(jiān)督；地方各級審計機關(guān)的審計檔案工作，接受上級審計機關(guān)和同級檔案行政管理部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。

　　第五條審計署和省、自治區(qū)、直轄市審計機關(guān)設(shè)檔案管理機構(gòu)；市（地）級審計機關(guān)設(shè)專職檔案管理人員；縣級審計機關(guān)設(shè)專職或兼職檔案管理人員。

　　第六條審計機關(guān)檔案管理機構(gòu)和檔案人員的職責(zé)是：

　　（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家關(guān)于審計檔案管理工作的法規(guī)，依法建立本機關(guān)的審計檔案管理工作規(guī)章、制度；

　　（二）組織、指導(dǎo)和監(jiān)督本機關(guān)各部門審計文件材料的立卷和歸檔工作；

　　（三）按照國家有關(guān)規(guī)定，做好審計檔案的收集、整理、保管、利用、編研、統(tǒng)計工作，為審計工作服務(wù)；定期對本機關(guān)庫存審計檔案進(jìn)行鑒定，如期移交應(yīng)由同級檔案館保管的審計檔案；

　?。ㄋ模ο录墝徲嫏C關(guān)的審計檔案管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，有計劃地開展檢查、總結(jié)、培訓(xùn)、研究等活動。

　　第七條審計檔案的建立實行誰審計誰立卷、審結(jié)卷成、定期歸檔的責(zé)任制度；采取按職能分類、按項目立卷、按單元排列的立卷方法。

　　第八條應(yīng)當(dāng)歸入審計檔案的文件材料是：

　?。ㄒ唬徲嬐ㄖ獣?、審計意見書、審計決定、審計建議書、移送處理書等審計公文；

　　（二）審計證據(jù)、審計工作底稿、審計報告及審計報告征求意見書；

　?。ㄈ徲嫻ぷ鞣桨?、審定審計報告的會議紀(jì)要、檢查審計決定執(zhí)行情況的記錄等文件材料；

　?。ㄋ模┯嘘P(guān)審計項目的請示、報告、批復(fù)、批示、問函、復(fù)函等文件材料；

　?。ㄎ澹┡c具體審計項目有關(guān)的群眾來信、來訪記錄等舉報材料；

　?。┢渌鼞?yīng)歸入審計檔案的文件材料。

　　第九條不歸入審計檔案的文件材料是：

　?。ㄒ唬┡c具體審計項目無關(guān)的行政文書及審計綜合管理文書；

　?。ǘ┪从米鲗徲嬕罁?jù)，或未經(jīng)核實的證明性材料；

　?。ㄈ徲嬎罁?jù)的法規(guī)、政策文件中的無關(guān)條款及其他參考材料；

　　（四）未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽的文電草稿；

　　（五）其他不應(yīng)歸入審計檔案的文件材料。

　　第十條審計文件材料按項目立卷，一個審計項目可立一個卷或幾個卷，一般不得將幾個審計項目的文件材料合并立為一個卷。

　　跨年度的審計項目，在項目審計終結(jié)的年度立卷。

　　第十一條審計案卷內(nèi)文件材料一般應(yīng)以結(jié)論性文件材料、證明性文件材料、立項性文件材料三個單元為序進(jìn)行排列。

　　結(jié)論性文件材料，采用逆審計程序并結(jié)合文件材料的重要程度的方法進(jìn)行排列；

　　證明性文件材料，按與審計報告所列問題和審計評價意見相對應(yīng)的順序，對審計證據(jù)、匯總審計工作底稿、分項目審計工作底稿、審計法規(guī)依據(jù)進(jìn)行排列；

　　立項性文件材料，按文件材料形成的時間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列。

　　第十二條審計案卷內(nèi)每份或每組文件之間的排列規(guī)則是：

　?。ㄒ唬┱谇?，附件在后；

　?。ǘ┒ǜ逶谇?，修改稿在后；

　?。ㄈ┡鷱?fù)在前，請示在后；

　　（四）批示在前，報告在后；

　?。ㄎ澹┲匾募谇?，次要文件在后；

　?。﹨R總性文件在前，原始性文件在后。

　　第十三條審計項目一經(jīng)實施，立卷責(zé)任人即應(yīng)及時收集本項目的文件材料；審計終結(jié)時，立卷責(zé)任人應(yīng)對本審計項目形成的全部文件材料進(jìn)行整理、鑒別和取舍，并按立卷的方法和規(guī)則進(jìn)行組卷，經(jīng)審計組組長或業(yè)務(wù)部門文書人員復(fù)查后，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行案卷的編目和裝訂。

　　第十四條審計文件材料的歸檔，應(yīng)堅持以審計項目案卷為單位進(jìn)行交接，歸檔時間不得遲于該審計項目結(jié)束后的次年6月底。

　　審計檔案整理順序

　　會計檔案整理的步驟：

　　1、給會計檔案分類及編碼

　　會計檔案一般分為：會計憑證、會計帳簿、財務(wù)報告、其它。

　　2、給會計檔案分年度

　　分類后按年度分檔案。

　　3、確定會計檔案保管期限

　　根據(jù)會計檔案管理的要求，確定會計檔案的保管期限。

　　4、排列會計檔案案卷

　　在一個類別的會計檔案內(nèi)，按年度、保管期限將檔案順序排列。

　　5、填寫會計檔案內(nèi)容

　　(1)全宗號：檔案館指定的歸檔單位編號。這個看情況，許多單位不需要這個。

　　(2)目錄號：目錄的編號。

　　(3)案卷號：案卷的順序號，案卷內(nèi)只有一個，不能重復(fù)。

　　6、制作會計檔案目錄

　　目錄應(yīng)包含：序號、類別、檔案標(biāo)題、起止時間、保管期限、卷內(nèi)頁數(shù)、備注。

　　7、打印會計檔案目錄

　　將目錄打印出來，一式三份。

　　8、會計檔案歸檔

　　檔案整理完畢，裝入檔案盒，填寫檔案盒封面和背脊。

　　擴展資料：

　　會計檔案的歸檔范圍包括：

　　一是會計憑證，包括原始憑證、記賬憑證；

　　二是會計賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿；

　　三是財務(wù)會計報告，包括月度、季度、半年度、年度財務(wù)會計報告；

　　四是其他會計資料，包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報表、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、會計檔案鑒定意見書及其他具有保存價值的會計資料。