審計(jì)檔案整理順序

《審計(jì)署審計(jì)文件材料立卷歸檔操作規(guī)程》第六條對(duì)審計(jì)專業(yè)檔案的裝訂順序作出了具體規(guī)定。第七條則對(duì)檔案內(nèi)文件的排列規(guī)則作出了規(guī)定。以上規(guī)定都很詳細(xì)，應(yīng)該能夠解決您的問(wèn)題。
《審計(jì)署審計(jì)文件材料立卷歸檔操作規(guī)程》在審計(jì)署官網(wǎng)很容易能檢索到。該文附件中有以下檔案的參考樣本：
1．審計(jì)檔案卷內(nèi)目錄（參考樣本）
2．審計(jì)工作底稿匯總表（參考樣本）
3．審計(jì)檔案卷皮書(shū)寫(xiě)格式（參考樣本）
4．審計(jì)檔案卷皮側(cè)墻書(shū)寫(xiě)格式（參考樣本）
5．審計(jì)檔案卷內(nèi)備考表（參考樣本）
6．審計(jì)檔案案卷目錄（參考樣本）
7．審計(jì)檔案移交表格式（參考樣本）
8．審計(jì)檔案卷內(nèi)目錄封面（參考樣本）。

審計(jì)工作流程 四個(gè)步驟

1、審計(jì)準(zhǔn)備階段。接收委托，確定審計(jì)項(xiàng)目。組成審計(jì)小組了解和調(diào)查被審計(jì)單位。確定審計(jì)工作重點(diǎn)，制訂審計(jì)工作計(jì)劃方案。編制審計(jì)通知書(shū)，被審計(jì)單位承諾書(shū)。下發(fā)審計(jì)通知書(shū)。

2、審計(jì)實(shí)施階段。對(duì)被審計(jì)單位提供的有關(guān)會(huì)計(jì)資料(包括電子文檔)，實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)程序。整理匯總審計(jì)實(shí)施過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及有關(guān)情況。審計(jì)小組匯報(bào)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和有關(guān)情況，確定需進(jìn)一步核實(shí)的問(wèn)題。實(shí)施相關(guān)的追加審計(jì)程序。

3、審計(jì)報(bào)告階段。審計(jì)小組歸集審計(jì)工作底稿、并編制審計(jì)報(bào)告初稿審計(jì)小組按審核后的要求，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改。審計(jì)小組匯報(bào)審計(jì)報(bào)告的征求意見(jiàn)稿，并對(duì)審計(jì)報(bào)告的征求意見(jiàn)稿進(jìn)行定稿。將審計(jì)報(bào)告的征求意見(jiàn)稿征求被審計(jì)單位意見(jiàn)。出具正式審計(jì)報(bào)告。

4、審計(jì)報(bào)告的終結(jié)階段。審計(jì)小組將審計(jì)檔案歸檔。

怎么整理審計(jì)底稿？

1、是依據(jù)目錄來(lái)整理；
2、目錄內(nèi)容一般是類似的，都是按照審計(jì)的幾個(gè)階段分類排列相關(guān)審計(jì)底稿：一、接受業(yè)務(wù)委托，二、計(jì)劃審計(jì)工作，三、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，四、實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，五、完成審計(jì)工作和編制審計(jì)報(bào)告。而且通常最后一個(gè)階段的底稿是排在其他階段底稿之前的，這樣可以方便快速查閱審計(jì)結(jié)論。另外，審計(jì)報(bào)告及審定財(cái)務(wù)報(bào)表要放在底稿最前面。
通常所說(shuō)的按報(bào)表科目順序來(lái)整理底稿，實(shí)際上指的是實(shí)質(zhì)性程序部分的工作底稿的順序，實(shí)質(zhì)性程序的相關(guān)底稿往往會(huì)占據(jù)整個(gè)底稿的大多數(shù)，而且它對(duì)形成審計(jì)結(jié)論也有著至關(guān)重要的作用。
3、被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表截止日通常為會(huì)計(jì)年度截止日，即12月31日，因?yàn)槲覀兂Ｒ?jiàn)的審計(jì)大多為年度審計(jì)。因此當(dāng)然也存在其他情況，要看具體審計(jì)對(duì)象。
會(huì)計(jì)年度截止日與審計(jì)截止日是不同的概念，當(dāng)然審計(jì)截止日這個(gè)說(shuō)法并不準(zhǔn)確，我們一般叫做審計(jì)報(bào)告日，它與報(bào)表截止日沒(méi)有什么關(guān)系，報(bào)表截止日告訴我們財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)歸屬的日期或期間，而審計(jì)報(bào)告日只說(shuō)明我們出具審計(jì)報(bào)告的日期。

內(nèi)部審計(jì)的七個(gè)流程

步驟一：審計(jì)立項(xiàng)及授權(quán)
一、審計(jì)立項(xiàng)
審計(jì)立項(xiàng)是指確定具體的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目，即被審計(jì)的對(duì)象。審計(jì)的對(duì)象包括集團(tuán)下屬的各個(gè)子公司，集團(tuán)內(nèi)部的各職能部門、各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或者項(xiàng)目和系統(tǒng)等。
二、審計(jì)批準(zhǔn)及授權(quán)
對(duì)于已立項(xiàng)的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)部應(yīng)在審計(jì)實(shí)施前以正式報(bào)告的形式報(bào)集團(tuán)總裁審核、批準(zhǔn)與授權(quán)。

步驟二：審計(jì)準(zhǔn)備。在確定審計(jì)事項(xiàng)后，審計(jì)人員開(kāi)始審計(jì)準(zhǔn)備工作，制訂審計(jì)計(jì)劃。

步驟三：初步調(diào)查。包括審計(jì)座談會(huì)、實(shí)地考察、研究文件資料、編寫(xiě)初步調(diào)查說(shuō)明書(shū)。
步驟四：分析性程序及符合性測(cè)試。包括分析性程序 、描述和分析內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的恰當(dāng)性、初步分析和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。
步驟五：實(shí)質(zhì)性測(cè)試及詳細(xì)審查。包括實(shí)質(zhì)性測(cè)試及詳細(xì)檢查是在對(duì)內(nèi)部控制的初步評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上，運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)技術(shù)詳細(xì)審查、評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；審計(jì)人員應(yīng)收集充分的、可靠的、相關(guān)的和有用的審計(jì)證據(jù)，進(jìn)行審核、分析與研究，形成審計(jì)判斷。
步驟六：審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議。內(nèi)部審計(jì)人員通過(guò)執(zhí)行初步調(diào)查、符合性測(cè)試和詳細(xì)審查，收集適當(dāng)?shù)?、有用的及相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，并通過(guò)分析與評(píng)價(jià)形成審計(jì)發(fā)現(xiàn)，并提出適當(dāng)?shù)膶徲?jì)建議。
步驟七：審計(jì)報(bào)告。包括審計(jì)復(fù)核與監(jiān)督、整理審計(jì)工作底稿及相關(guān)資料，編寫(xiě)意見(jiàn)交換稿、與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)、編制正式的審計(jì)報(bào)告、審核并報(bào)送審計(jì)報(bào)告。
步驟八：后續(xù)審計(jì)。審計(jì)人員應(yīng)對(duì)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，并將后續(xù)審計(jì)的結(jié)果及相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)報(bào)告集團(tuán)總裁及審計(jì)委員會(huì)。
步驟九：審計(jì)評(píng)價(jià)。審計(jì)評(píng)價(jià)是指審計(jì)部負(fù)責(zé)人對(duì)具體審計(jì)項(xiàng)目的執(zhí)行情況、審計(jì)方法、審計(jì)程序及審計(jì)目標(biāo)的完成情況進(jìn)行的總結(jié)、評(píng)價(jià)。

步驟十：審計(jì)檔案。完成以上九個(gè)步驟后，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)審計(jì)資料進(jìn)行整理、裝訂、編號(hào)，形成內(nèi)部審計(jì)檔案，并由審計(jì)部負(fù)責(zé)保管。