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會計檔案是指會計憑證,會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)資料,是記錄和反映企事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生情況的重要史料和證據(jù),屬于單位的重要經(jīng)濟(jì)檔案,是檢查企事業(yè)單位過去經(jīng)濟(jì)活動的重要依據(jù),也是國家檔案的重要組成部分。今天小編主要為大家分享的是會計檔案的具體整理方法。
一、會計檔案的具體整理方法
1.會計報表的整理
會計報表一般包括年度報表、月(季)度報表、不定期的專用報表和主要財務(wù)指數(shù)快報等,在整理過程中,只需將這些報表集中起來整理成卷即可。
會計報表的具體整理方法為:將一個會計年度的年報表、季報表、月報表分開;年報表(決算報表)單獨立卷,不與季、月報表相混淆;季、月報表根據(jù)報表數(shù)量多少而組卷,數(shù)量極少的可以1-11月共組一卷,數(shù)量較多的可以每月一卷,也可以若干卷,視季、月報表種類和數(shù)量而定。
例1:會計報表組卷案例。
XXX(單位名稱)二〇〇九年會計年報表
XXX(單位名稱)二〇一〇年1-11月會計月報表
會計報表的組卷要求與文書文件材料的組卷要求相同,可使用文書檔案的卷內(nèi)目錄、封面和封底。每卷必須卷內(nèi)編上頁號,填寫卷內(nèi)目錄,用文書檔案的小卷皮裝訂成冊;每個案卷封面要擬寫標(biāo)題,填寫保管期限和其他項目。
(1)年度會計報表的整理步驟。
①填寫封面。可使用文書檔案的小卷皮作為封面,也可自制封面,擬寫案卷標(biāo)題,如“XX市人事局2009年會計年度會計報表”等。
②填寫卷內(nèi)目錄。與文書檔案的卷內(nèi)文件目錄紙通用,一般一年占一欄(只有一份年度會計報表)。
?、壅砟甓葧媹蟊?。
?、芴顚懛獾?。填寫卷內(nèi)備考表的內(nèi)容,如立卷人、檢查人、立卷時間等。
?、莅逊饷?、卷內(nèi)目錄、會計報表、封底按順序裝訂好即可。
(2)月、季度會計報表的整理步驟。
①填寫封面。與年報相同。
?、谔顚懢韮?nèi)目錄。與文書檔案的卷內(nèi)文件目錄紙通用,每月(季)的報表占一欄,按實際月、季數(shù)填寫。
③整理月、季度會計報表。按形成的時間順序排列。
?、芴顚懛獾?。填寫卷內(nèi)備考表的內(nèi)容,如立卷人、檢查人、立卷時間等。
⑤把封面、卷內(nèi)目錄、會計報表、封底按順序裝訂好即可。
2.會計賬簿的整理
會計賬簿一般包括會計總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金出納賬、銀行存款賬、固定資產(chǎn)賬和各種輔助賬等,在年終決算后按賬簿的種類進(jìn)行整理。在整理過程中,按賬簿名稱立卷,將每本賬簿作為一卷處理即可,不需另行拆卷,不需重新組卷。
在進(jìn)行會計賬簿的整理時,應(yīng)注意以下事項:
(1)檢查賬簿扉頁有無填寫齊全:
(2)固定賬簿不拆空白頁,保持其原有面貌,要在記錄賬頁的最末一行上下分別畫一條紅線,以示結(jié)束使用,并在案卷備考表中詳細(xì)記明使用賬頁和空白賬頁的頁數(shù);
(3)活頁賬簿應(yīng)將空白頁抽出,將已記賬的賬頁面在賬頁右上方重新依次編號,然后裝訂成冊,加裝封面和封底。
例2:會計賬簿組卷案例。
XXX(單位名稱)二〇〇九年現(xiàn)金出納賬
XXX(單位名稱)二〇一〇年銀行存款賬
3.會計憑證的整理
會計憑證一般包括各種報銷單據(jù)、現(xiàn)金憑證、銀行轉(zhuǎn)賬憑證、銷售憑證、成本核算憑證、職工工資憑證、資產(chǎn)憑證等憑證性材料。會計憑證一般按記賬順序裝訂成冊,厚2.5~3.5cm,封面內(nèi)容填寫齊全。在整理過程中,應(yīng)遵循會計人員在會計工作的成果,將每本已由會計人員裝訂成冊的憑證作為一卷處理即可,即一本憑證為一個案卷,不得拆卷,不需另行組卷。
4.其他類會計檔案的整理
有關(guān)會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等,統(tǒng)一歸入其他類范圍進(jìn)行整理,并按保管期限整理立卷。每一本清冊就是一個保管單位,即一個案卷,編一個卷號,不需另外整理立卷。
會計裝訂是每一個會計人員必備的一項會計技能,會計憑證記賬后,應(yīng)及時裝訂。裝訂的范圍:原始憑證、記賬憑證、科目匯總表、銀行對賬單等等??颇繀R總表的工作底稿也可以裝訂在內(nèi),作為科目匯總表的附件。使用計算機(jī)的企業(yè),還應(yīng)將轉(zhuǎn)賬憑證清單等裝訂在內(nèi)。
工具/原料:
錐子、專門用于裝訂憑證的針(回形針、大頭針)、線、膠水、對角紙(會計裝訂專用的)
二、會計裝訂工作:
1、會計憑證的裝訂:一般每月裝訂一次,裝訂好的憑證按年分月妥善保管歸檔。(會計檔案的裝訂主要包括會計憑證、會計帳簿、會計報表及其他文字資料的裝訂)
2、會計帳簿的裝訂:各種會計帳簿年度結(jié)賬后,除跨年使用的賬簿外,其他賬簿應(yīng)按時整理立卷。
3、會計報表的裝訂:會計報表編制完成及時報送后,留存的報表按月裝訂成冊謹(jǐn)防丟失。小企業(yè)可按季裝訂成冊
會計憑證裝訂前的準(zhǔn)備工作:
1、分類整理,按順序排列,檢查日數(shù)、編號是否齊全;
2、按憑證匯總?cè)掌跉w集(如按上、中、下旬匯總歸集)確定裝訂成冊的本數(shù);
3、摘除憑證內(nèi)的金屬物(如訂書釘、大頭針、回形針),對大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小,且要避開裝訂線,以便翻閱保持?jǐn)?shù)字完整;
4、整理檢查憑證順序號,如有顛倒要重新排列,發(fā)現(xiàn)缺號要查明原因。再檢查附件有否漏缺,領(lǐng)料單、入庫單、工資、獎金發(fā)放單是否隨附齊全;
5、記賬憑證上有關(guān)人員(如財務(wù)主管、復(fù)核、記帳、制單等)的印章是否齊全。
以上就是小編今天給大家?guī)黻P(guān)于會計檔案的具體整理方法的內(nèi)容,希望能幫助到大家。